Нетто оборотные активы на начало (t-1) и на конец (t) периода рассчитываются по формулам:
НОАt-1 = Зt-1+ ДCt-1 + ДЗt-1 - КЗt-1- КК t-1 (3.17)
НОАt= Зt+ ДCt + ДЗt - КЗt -КК t(3.18)
Величина дебиторской и кредиторской задолженности берется за следующий период. Если предприятие испытывает недостаток денежных средств, то их величина равна 0. Прирост нетто оборотных активов равен:
DНОАt =НОАt - НОАt-1 (3.19)
Расчет чистых оборотных активов представлен в таблице 3.8. |
Таблица 3.8 - Расчет чистых оборотных активов, тыс. руб. | |
Наименование показателя |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
За 3 кв. | |
1. Нетто оборотные активы на начало периода |
460,77 |
572,01 |
694,33 |
- | |
2. Запасы |
769,65 |
745,29 |
716,57 |
- | |
3. Денежные средства |
459,68 |
637,36 |
832,47 |
- | |
4. Дебиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- | |
5. Краткосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- | |
6. Кредиторская задолженность |
657,32 |
688,32 |
720,78 |
- | |
7. Нетто оборотные активы на конец периода |
572,01 |
694,33 |
828,26 |
- | |
8. Прирост нетто оборотных активов |
111,24 |
122,32 |
133,93 |
367,49 |
Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования. Годовой финансовый план представляет собой баланс источников средств и направлений затрат. Он отображен в таблице 3.9.
Таблица 3.9. - Финансовый план, тыс. руб. |
Наименование показателя |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
За 3 кв. | |
Источники: |
- |
- |
- |
- | |
прибыль в распоряжении предприятия |
106,74 |
117,82 |
129,43 |
353,99 | |
амортизация |
4,50 |
4,50 |
4,50 |
13,50 | |
заемные средства |
- |
- |
- |
- | |
Баланс |
111,24 |
122,32 |
133,93 |
- | |
Направления затрат: |
- |
- |
- |
- | |
прирост чистых оборотных активов |
111,24 |
122,32 |
133,93 |
367,49 | |
инвестиции |
- |
- |
- |
- | |
Баланс |
111,24 |
122,32 |
133,93 |
- |
|
|