Расчет поступлений денежных средств на основе коэффициента поступлений данного периода (Кпост) рассчитывается по формуле:
ПОСТt= Кпост × ВР (3.11)
Оплата дебиторской задолженности (ДЗt) равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.
Итоговая сумма поступлений (ИПt) рассчитывается следующим образом:
ИПt = ПОСТt + ДЗt (3.12)
Расчет оплаты закупок в текущем периоде производится по формуле:
ОЗакt= Кзак × Закt (3.13)
где: Закt - объем закупок данного периода,
Кзак - коэффициент оплаты закупок данного периода (табл.3.2.).
Неоплаченная часть закупок текущего периода переходит в кредиторскую задолженность этого периода.
Оплата кредиторской задолженности (КЗt) равна сумме кредиторской задолженности на начало периода
Итоговая сумма расходов (ИРt) равна:
ИРt = ОЗакt +КЗt + ППt + КосвРt +Дрt+ НПt + ПДКПt + ПККПt (3.14)
Денежные средства нетто (DИt) равны:
DИt = ИПt - ИРt (3.15)
Начальный остаток денежных средств (ДСt-1) для первого периода планирования равен денежным средства в отчетном балансе, для последующих периодов планирования - конечному остатку денежных средств предыдущего периода. Конечный остаток денежных средств (ДСt) равен:
ДСt = ДCt-1 + DИ (3.16)
Минимальная потребность в кредитах (ПКt) в текущем периоде определяется недостающей суммой денежных средств предприятия, на покрытие текущих обязательств. Расчеты сведем в таблицу 3.7.
Расчет чистых оборотных активов
Для определения нетто оборотных активов на начало периода используются данные баланса за предыдущий период (для первого планируемого периода - баланс за отчетный период).
Таблица 3.7 - Денежный план, тыс. руб. |
Наименование показателя |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
За 3 кв. | |
I. Поступления средств |
|
|
|
| |
Выручка от реализации |
1496,25 |
1571,06 |
1649,62 |
4716,93 | |
Поступления в текущ.месяце |
1496,25 |
1571,06 |
1649,62 |
4716,93 | |
Оплата дебиторской задолж. |
398,00 |
0,00 |
0,00 |
398,00 | |
Итого поступлений |
1894,25 |
1571,06 |
1649,62 |
5114,93 | |
II. Расходы |
|
|
|
| |
Закупки материалов |
821,65 |
860,40 |
900,97 |
2583,03 | |
Оплата в текущем месяце |
164,33 |
172,08 |
180,19 |
516,61 | |
Оплата кредиторск.задолжен. |
749,23 |
657,32 |
688,32 |
2094,87 | |
Зарплата производ. персонала |
356,86 |
374,35 |
392,69 |
1123,89 | |
Косвенные расходы |
149,40 |
149,40 |
149,40 |
448,20 | |
Другие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Инвестиции |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Налог на прибыль |
33,71 |
37,20 |
40,87 |
111,79 | |
Проценты за долгоср. кредит |
3,03 |
3,03 |
3,03 |
9,10 | |
Проценты за краткоср.кредит |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Итого расходов |
1456,57 |
1393,39 |
1454,51 |
4304,46 | |
III. Итоги |
|
|
|
| |
Поступления |
1894,25 |
1571,06 |
1649,62 |
5114,93 | |
Расходы |
1456,57 |
1393,39 |
1454,51 |
4304,46 | |
Денежные средства нетто |
437,68 |
177,67 |
195,11 |
810,47 | |
Начальный остаток денежных средств |
22,00 |
459,68 |
637,36 |
| |
Конечный остаток денежных средств |
459,68 |
637,36 |
832,47 |
| |
Минимальная потребность в кредитах |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|