Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"

Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):

Зак t = НМ * (BPt + 32t +33t) + 31t (3.4)

Зарплата производственного персонала (ППt) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (BPt), a также прироста НЗП и прироста готовой продукции.

ППt=НПП*(ВРt+32t +33t ) (3.5)

Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов и зарплате персонала.

Начальный запас соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материалов, НЗП, готовой продукции.

Затраты на производство представляют собой сумму закупок материалов (Зак), зарплату персонала, косвенные расходы (KocвPt), определяемые специальным расчетом. Амортизация (AMt) также задается начальными условиями (табл. 3.3).

Затраты на производство за период складываются из закупок материалов, зарплаты персонала, косвенных расходов, амортизации.

Конечный запас определяется начальным запасом и приростом запасов за планируемый период.

Себестоимость (CCt) реализованной продукции определяется по принципу FIFO с учетом движения запасов в планируемом периоде.

t= З t-1 +ИТЗ t -З t (3.6)

Смета затрат на производство и себестоимость рассчитана в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Смета затрат на производство и себестоимость продукции, тыс. руб.