Планирование основных компонентов баланса доходов и расходов

Состав и структура расходов, производимых за счёт финансовых ресурсов (прибыли), которые остаются в распоряжении организации, регулируются через механизм образования фондов накопления и потребления. Оптимальное сочетание между этими двумя фондами в пропорции 60 и 40% соответственно. Но на практике соотношение между этими фондами организация устанавливает самостоятельно. В нашем примере вся оставшаяся прибыль израсходуется для образования фонда потребления.

При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе организации обязательств по социальной и материальной поддержке работников организации. К данному фонду могут относится следующие статьи: расходы на содержание детского сада; материальная помощь; покрытие расходов по льготному питанию и другие.

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений, прироста текущих активов, НИОКР, уплаты процентов по долгосрочным ссудам и т.д.

На завершающем этапе составления баланса доходов и расходов производится увязка (сбалансирование) доходной и расходной его части. На основе выполненных расчётов по отдельным статьям доходов и расходов организации составляется проверочная таблица (шахматка). Форма документа приведена в табл. 3.3.

Таблица 3.3.

Проверочная таблица к балансу доходов и расходов ЗАОТ «Луч» на июнь 2011 г.

Источник: собственная разработка. Таблица составлена на материалах планируемой отчётности ЗАОТ «Луч».

Назначение шахматки состоит в том, чтобы определить источники финансирования каждой статьи затрат и распределить по направлениям доходы. Составление проверочной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам организации, рассчитанных на основе отдельных статей. Суть таблицы заключается в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат суммы источников её финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. Форма баланса доходов и расходов приведена в табл.3.4.

Таблица 3.4.

Баланс доходов и расходов ЗАОТ «Луч» на июнь 2011 г.

(тыс. р.)