Планирование основных компонентов баланса доходов и расходов

После расчёта основных показателей доходной части можно приступить к заполнению расходной части.

В расходной части необходимо спланировать налоги, уплачиваемые из прибыли (налог на недвижимость и налог на прибыль), сумму средств на капитальные вложения, сумму средств на погашение долгосрочных кредитов, спланировать сумму отчислений в фонды (накопления, потребления, резервный).

В балансе доходов и расходов организации отражаются только те налоги в бюджет, источником уплаты который является прибыль. Все другие налоги и платежи уплачиваемые в бюджетные и внебюджетные фонды отражаются за балансом в разделе “Справочно”.

Расчёты выполняются в соответствии с действующими методиками, предполагаемыми изменениями в планируемом периоде по ставкам, льготам, объекта налогообложения.

Расчёт налога на недвижимость выполнен в согласно приложению К. Сумма налога на недвижимость определена в размере 739 тыс. р. в квартал, следовательно, сумма налога за месяц составит 246 тыс. р. (739/3). Форма расчёта налога на недвижимость приведена в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Расчёт налога на недвижимость по ЗАОТ «Луч» на июнь 2011 г., тыс. р.

Источник: собственная разработка. Таблица составлена на материалах отчётности ЗАОТ «Луч».

Расчёт налога на прибыль выполнен на основе сведений о планируемой прибыли, суммы налога на недвижимость, льготируемой прибыли. Форма расчёта налога на прибыль приведена в табл. 3.2.

Таблица 3.2.

Расчёт налога на прибыль по ЗАОТ «Луч» на июнь 2011 г., тыс. р.

Источник: собственная разработка. Таблица составлена на материалах планируемой отчётности ЗАОТ «Луч».

В расходной части баланса доходов и расходов присутствует статья “Капитальные вложения”, которая включает финансирование затрат, связанных с расширением, реконструкцией и техническим перевооружением действующих основных фондов.

Объём капитальных вложений, их структуру организация определяет самостоятельно. Основание для включения капитальных вложений в финансовый план должно быть наличие документов, реально гарантирующих освоение денежных средств: лицензии, решения местного органа власти об отводе земельного участка, договоры подряда, продажи и поставки оборудования и т.д.

ЗАОТ «Луч» на предстоящий период не планирует осуществлять капитальные вложения.

Часть прибыли обязательно следует направлять на стимулирование работы трудового коллектива, Для этого в балансе доходов и расходов могут быть предусмотрены следующие статьи: покрытие расходов по льготному питанию, материальная помощь работникам, выплата премий и другие.