Согласно условиям курсового проекта у предприятия есть кредиторская задолженность, которую нужно погасить. Для начала составим график погашения долгов (таблица 17).
При погашении старых задолженностей по краткосрочным кредитам в курсовом проекте предусмотрен вариант погашения долга равными суммами (на погашение идут платежи одинакового размера, а процентные выплаты ежегодно сокращаются, так как уменьшается основная сумма долга).
Примем во внимание допущение, согласно которому проценты по кредитам прошлого года и расходы по всем видам краткосрочных ссуд, привлекаемым вновь, в полном объеме относятся на себестоимость, следовательно, возникнет экономия на расчетах с бюджетом.
Таблица 17 - График погашения старых задолженностей в рублях
|
Наименование данных |
Квартал |
Итого |
| |
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Долгосрочные кредиты: |
16500 |
16000 |
15500 |
15000 |
63000 |
|
оплата долга |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
50000 |
|
процент |
4000 |
3500 |
3000 |
2500 |
13000 |
|
Кредиторская задолженность: |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34000 |
|
поставщики и подрядчики |
3750 |
3750 |
3750 |
3750 |
15000 |
|
бюджет |
4750 |
4750 |
4750 |
4750 |
19000 |
|
Итого погашение задолженности |
25000 |
24500 |
24000 |
23500 |
97000 |
Далее откорректируем кассовый план с учетом данных таблицы 17.
Таблица 18 - Откорректированный кассовый план в рублях
|
Наименование данных |
Квартал |
Итого |
| |
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Кассовый остаток на начало квартала |
6 000 |
-41 475 |
16 496 |
56 652 |
- |
|
Чистый денежный поток |
-23 435 |
81 631 |
63 436 |
111 646 |
233 278 |
|
Дополнительные поступления: |
- |
- |
- |
- |
- |
|
экономия на расчетах с бюджетом |
960 |
840 |
720 |
600 |
3 120 |
|
Итого дополнительные поступления |
960 |
840 |
720 |
600 |
3 120 |
|
Дополнительно направлено денежных средств: |
- |
- |
- |
- |
- |
|
погашение задолженности |
25000 |
24500 |
24000 |
23500 |
97000 |
|
Итого дополнительно направлено денежных средств |
25 000 |
24 500 |
24 000 |
23 500 |
97 000 |
|
Чистый дополнительный поток |
-24 040 |
-23 660 |
-23 280 |
-22 900 |
-93 880 |
|
Откорректированный чистый поток |
-47 475 |
57 971 |
40 156 |
88 746 |
139 398 |
|
Откорректированный кассовый остаток на конец периода |
-41 475 |
16 496 |
56 652 |
145 398 |
- |