Анализ ликвидности баланса

Ктек лик = (Оборотные активы (стр. 290-216) - Долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 230)) / (краткосрочные обязательства (стр. 690-230-240-250))

Ктек лик нач года = (13555,93 - 7434,59) / 6161,17 = 0,99

Ктек лик конец года = (77445,42 - 26440,77) / 57770,60 = 0,88

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, т.е. частное от деления денежных средств (260) и краткосрочных обязательств. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при небольшом его значении предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

Кабс лик = (Денежные средства (стр. 260)) / (краткосрочные обязательства (стр. 690))

Кабс лик нач года = 710,92 / 6161,17 = 0,12

Кабс лик конец года = 10581,0 / 57770,60 = 0,18

В течение периода произошло увеличение этого коэффициента с 0,12 до 0,18. Это говорит о том, что предприятие в начале периода не смогло бы срочно погасить свои обязательства.

. Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени. Коэффициент равен отношению суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств (250+260) к краткосрочным обязательствам.

Ксроч лик = (Краткосрочные финансовые вложения (стр. 250) + Денежные средства (стр. 260)) / (краткосрочные обязательства (стр. 690))

Ксроч лик нач года = 710,92 / 6161,17 = 0,12

Ксроч лик конец года = 10581,0 / 57770,60 = 0,18

Полученные коэффициенты показывают, что предприятие не в состоянии своевременно оплатить свои счета. Это свидетельствует о неблагополучном финансовом положении.

5. Коэффициент промежуточной ликвидности (ликвидность средств обращения) показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотного капитала. Коэффициент рассчитывается путем деления суммы дебиторской задолженности (до 1 года), краткосрочных финансовых вложений и денежных средств на краткосрочные обязательства.

Кпромеж лик нач года = 710,92 / 6161,17 = 0,12

Кпромеж лик конец года = 10581,0 / 57770,60 = 0,18

6. Коэффициент материального покрытия показывает степень зависимости ликвидности от наличия материально-производственных запасов и затрат (210). Рассчитывается как отношение материальных оборотных средств (запасов) к краткосрочным обязательствам.

Кмат покр = (Запасы (стр.210)) / (краткосрочные обязательства (стр. 690))

Кмат покр нач года = 5379,1318 / 6161,17 = 0,87

Кмат покр конец года = 40070,4262 / 57770,60 = 0,69

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами равен отношению собственных оборотных средств к сумме А1, А2, А3, т.е. это доля собственных средств в общей сумме оборотного капитала.

Кобеспеч нач года = 2764,51 / (710,92 + 7434,59 + 5410,42) = 0,2039

Кобеспеч конец года = 15636,89 / (10581,0 + 26440,77 + 40423,65) = 0,2019

Данный показатель характеризует незначительное уменьшение доли собственных оборотных средств в общей сумме всех оборотных средств.

Полученные значения коэффициентов сравнивают с рекомендуемыми значениями этих показателей.

Таблица 5 - Итоговая таблица по ликвидности баланса