|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
Платежный излишек или недостаток | | |
На начало года |
На конец года | |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года | |
А1 |
710,92 |
10581,0 |
П1 |
977,55 |
28090,88 |
266,63 |
17509,88 | |
А2 |
7434,59 |
26440,77 |
П2 |
5183,62 |
29679,72 |
2250,97 |
3238,95 | |
А3 |
5410,42 |
40423,65 |
П3 |
4630,25 |
4037,93 |
780,17 |
36385,72 | |
А4 |
6802,44 |
52060,40 |
П4 |
9566,95 |
67697,29 |
2764,51 |
15636,89 | |
Баланс |
20358,37 |
129505,82 |
Баланс |
20358,37 |
129505,82 |
0 |
0 | |
На начало года |
На конец года | |
710,92 < 977,55 7434,59 > 5183,62 5410,42 > 4630,25 6802,44 < 9566,95 |
10581,0 < 28090,88 26440,77 < 29679,72 40423,65 > 4037,93 52060,40 < 67697,29 |
Исходя из неравенств, нельзя охарактеризовать баланс на начало года как абсолютно ликвидным. Ликвидность баланса на конец года также является недостаточной.
Для углубления анализа ликвидности проводится экспресс-анализ. Цель его заключается в том, чтобы проверить соответствие показателей ликвидности баланса предприятия рекомендуемым эталонным значениям, соответствующим по экспертным оценкам нормальному режиму функционирования на рынке.
Рассчитывают коэффициенты:
1. Коэффициент общей ликвидности позволяет установить в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Определяется как отношение текущих активов (стр. 290) к краткосрочным обязательствам (690).
Кобщ.лик.= (Оборотные активы (стр. 290 - 216) / краткосрочные обязательства (стр. 690 - 230 - 240 - 250))
К общ лик нач года = 13555,93 / 6161,17 = 2,20
Кобщ лик конец года = 77445,42 / 57770,60 = 1,34
Снижение коэффициента ликвидности наводит на мысль, что возможности предприятия по погашению обязательств начинают снижаться. Логично обеспокоиться этим вопросом, найти причины ухудшения ситуации и варианты ее исправления.
2. Коэффициент текущей ликвидности характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности. Определяется как отношение разности между оборотным капиталом и дебиторской задолженностью сроком погашения более одного года (290 - 230) к краткосрочным обязательствам (690).
Перейти на страницу: 1 2 3 |
|