Бюджет денежных средств
- это план денежных поступлений и платежей. Принципиально важным в бюджет движения денежных средств является определение времени фактических поступлений и платежей. Бюджет денежных средств предприятия составляет финансовый отдел. Бюджет формируется на месяц, декаду, что дает возможность учитывать сезонные колебания денежных поступлений. Денежные потоки предприятия обеспечивают его ликвидность. Прогнозы денежных потоков являются больше достоверными на ближайшее время, чем на дальнейшую перспективу. Построение бюджета денежных средств начинается с анализа поступления за реализованную продукцию. Денежные средства, которые поступаю от продажи продукции (работ, услуг), используются предприятием и соответственно, отображают их затраты. Расписание затрат используется для прогноза суммы чистых денежных потоков, а также составления бюджета денежных доходов и затрат на каждый месяц. Сумма чистых денежных потоков может быть положительной (излишек) и отрицательной (дефицит). Сальдо чистого денежного потока на начало месяца увеличивается на сумму входящего денежного потока и уменьшается на суму выходящего денежного потока текущего месяца. Таким способом определяется излишек чистого денежного потока на начало следующего месяца. В упрощенном виде этот бюджет можно представить так:
Бюджет денежных средств
1. Денежные средства на начало периода.
2. Поступление денежных средств:
· от покупателей;
· денежные средства у покупателей.
. Затраты денежных средств:
· на основные материалы;
· на оплату труда основного персонала;
· общепроизводственные затраты;
· затраты на сбыт и управление;
· налог и прибыль;
· закупка оборудования;
· дивиденды;
· всего.
4. Излишек (дефицит) денежных средств.
5. Финансирование:
· получение кредита;
· погашение кредита;
· выплата процентов;
· всего.
. Денежные средства на конец периода