Баланс денежных расходов и поступлений (КЭШ - ФЛО)

План о движении денежных средств (Кэш-Фло) показывает процесс поступлений и расходования денежных средств в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду. Кэш-Фло используется для оценки эффективности инвестиционных проектов. В отличии от Плана прибылей и убытков, который отражает только операционную деятельность предприятия, демонстрируя ее эффективность с точки зрения покрытия производственных затрат доходами от произведенной продукции, План о движении денежных средств содержит два дополнительных раздела: Кэш-Фло от инвестиционной деятельности и Кэш-фло от финансовой деятельности, из которых можно выяснить объемы, сроки инвестиций и формы финансирования. Кроме того, в Кэш-Фло не включается амортизация, так как она не представляет собой денежное обязательство, и наоборот, включается погашение основной части долга по кредиту, так как оно представляет собой денежное обязательство. План денежных потоков представлен в таблице 13.

Таблица 11 - Прогноз объемов производства и расчет выручки от реализации