Проект бюджета движения денежных средств является «выходной формой» финансового бюджета и составляется на основе проекта отчета о финансовых результатах («выходная форма» операционного бюджета) и инвестиционного бюджета.
При составлении проекта движения денежных средств информация из плана прибылей и убытков анализируется с точки зрения реального выбытия и поступления денежных средств. Данный анализ предполагает знание условий погашения кредиторской задолженности, а также порядка работы с дебиторами.
Помимо получения денежных средств от продаж и оплаты закупок материалов, бюджетом денежных средств должны быть учтены все другие источники поступления наличных и безналичных денег и направления их расходования.
Расходная часть бюджета формируется из выплаты заработной платы, уплаты налогов, расходов на приобретение новых активов. Выплата заработной платы на ОАО «Биохимик» осуществляется в конце каждого месяца и является оплатой труда текущего месяца. Таким образом, задолженности перед работниками по заработной плате у предприятия не возникает.
В случае нехватки денежных средств для покрытия текущих расходов предприятием привлекаются заемные средства - банковские кредиты.
Таким образом, на стадии составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчетов предприятия, возможного привлечения средств и погашения кредитной задолженности.
Главным целевым показателем бюджета движения денежных средств, вокруг которого обычно строится весь процесс оптимизации отдельных статей данного бюджета, является остаток денежных средств на конец периода.
С учетом всего выше сказанного проект бюджета движения денежных средств (отчет о движении денежных средств) ОАО «Биохимик» выглядит следующим образом (таблица 2.13.).
Таблица 2.13 - Прогноз отчета о движении денежных средств на 2009 г., тыс. руб.
|
№ п.п. |
Наименование показателя |
План на 2009 г. |
|
1. |
Остаток денежных средств на начало периода |
1 397 |
|
2. |
Поступления от реализации товарной продукции |
1 100 000 |
|
3. |
Прочие поступления от текущей деятельности |
40 000 |
|
4. |
Оплата материальных ресурсов |
479 465 |
|
5. |
Оплата услуг сторонних организаций |
162 395 |
|
6. |
Оплата труда персонала ( в т.ч. ЕСН и НДФЛ ) |
290 678 |
|
7. |
Финансирование ОТМ, осуществляемых в рамках текущей деятельности |
19 000 |
|
8. |
Реклама и маркетинговые исследования |
1 000 |
|
9. |
Прочие отчисления по текущей деятельности |
51 934 |
|
10. |
Денежный поток по текущей деятельности (2.+3.-4.-5.-6.-7.-8.-9.) |
135 528 |
|
11. |
Привлечение долгосрочных кредитов и займов |
0 |
|
12. |
Финансирование ОТМ, осуществляемых в рамках инвестиционной деятельности |
82 202 |
|
13. |
Погашение долгосрочных кредитов и займов (в том числе %) |
0 |
|
14. |
Лизинговые платежи |
3 702 |
|
15. |
Прочие отчисления по инвестиционной деятельности |
2 500 |
|
16. |
Денежный поток по инвестиционной деятельности (11.-12.-13. -14.-15.) |
-88 404 |
|
17. |
Денежный поток по текущей и по инвестиционной деятельности (10.+16.) |
47 124 |
|
18. |
Привлечение краткосрочных кредитов и займов |
500 000 |
|
19. |
Погашение краткосрочных кредитов и займов (в том числе %) |
542 000 |
|
20. |
Прочие отчисления по финансовой деятельности |
6 000 |
|
21 |
Денежный поток по финансовой деятельности (18.-19.-20.) |
-48 000 |
|
22 |
Денежный поток по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (17.+21.) |
-876 |
|
23 |
Остаток денежных средств на конец периода (1.+22.) |
521 |
|
24. |
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: | |
|
|
Доля бартера в поступлениях от реализации, % |
34,5% |
Перейти на страницу:
2 3 4 5 6 7 8