В таблице 2.8 приведены показатели товарной продукции предприятия по плановой, фактической и сравниваемой себестоимости. За анализируемый период предприятие сэкономило 75 млн. руб. (13 211-13 136). Эта экономия была достигнута в основном за счет уменьшения затрат по статье «Оплата труда производственных рабочих» на 52 млн. руб. (3321-3269) и снижения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 19 млн. руб. (2499-2480). Экономия могла бы быть еще больше, если бы не значительный рост затрат на транспортировку (1859-1900 = - 41 млн. руб.).
Как показал анализ, важно не только установить общий результат изменения себестоимости товарной продукции за анализируемый период, но и выявить отклонения по отдельным статьям расходов, сумме постоянных и переменных затрат провести анализ затрат на 1 руб. товарной продукции.
Таблица 2.9. Показатели себестоимости по видам продукции |
Вид продукции |
Себестоимость единицы продукции |
Отклонение от плана |
% изменения, тыс. руб. | | |
Базисный период |
Отчетный период | |
к базисному уровню |
к плановому уровню | | | |
по плану |
фактически | | | | |
Изделие №1 |
573,5 |
551,8 |
550,66 |
-1,14 |
-3,78 |
-0,20 | |
Изделие №2 |
30,96 |
24,2 |
24,5 |
+0,3 |
-2,12 |
+1,12 | |
Изделие №3 |
3,49 |
4,26 |
3,86 |
-0,40 |
+1,02 |
-0,84 | |
Изделие №4 |
5,20 |
5,0 |
4,8 |
-0,2 |
-0,08 |
-0,04 |
Таблица 2.10. Показатели для факторного анализа изделия №1 |
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение от плана | |
Объем производства, шт. ОП |
10 000 |
12 000 |
+2000 | |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. А |
15 000 |
24 000 |
+9000 | |
Сумма переменных затрат на одно изделие В |
2000 |
2 500 |
+500 | |
Себестоимость одного изделия, руб. (С) |
3 500 |
4 500 |
+1000 |
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 |
|