Кредиторская задолженность - это суммы краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Анализ кредиторской задолженности проводится сравнением ее суммы на конец года по сравнению с началом года. Определяется отклонение в денежном выражении и в процентах.
Таблица 8 - Анализ кредиторской задолженности
|
Показатели |
На начало г. |
На конец г. |
Отклонения, в руб. |
Отклонения, в % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Кредиторская задолженность, всего |
977,55 |
28090,88 |
27113,33 |
2773,60 |
|
1. поставщики и подрядчики |
- |
6938,00 |
6938,00 |
- |
|
2. векселя к уплате | | | | |
|
3. задолженность перед зависимыми и дочерними предприятиями | | | | |
|
4. задолженность по оплате труда перед персоналом |
480,95 |
3799,42 |
3318,47 |
689,98 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
5. задолженность по социальному страхованию перед государственными внебюджетными фондами |
144,68 |
1472,84 |
1328,16 |
918,00 |
|
6. задолженность перед бюджетом |
129,04 |
12391,42 |
12262,38 |
9502,77 |
|
7. авансы полученные | | | | |
|
8. прочие кредиторы |
222,88 |
3489,20 |
3266,32 |
1465,51 |
Для углубления анализа проверяют оборачиваемость дебиторской задолженности, т.е. находят число оборотов отношением продукции или оборота к дебиторской задолженности.
Ч = продукция / ДЗ
Чнач года = 268238,30 / 7434,59 = 36,08
Чконец года = 268238,30 / 26440,77 = 10,14
Затем определяют продолжительность одного оборота в днях на начало и конец отчетного периода.
Коб = 360 / Ч
Коб нач = 360 / 36,08 = 9,98 дн.
Коб кон = 360 / 10,14 = 35,5 дн.
По результатам расчетов делают выводы об ускорении или замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности. В случае ускорения рассчитывают сумму средств высвободившихся из оборота, в случае замедления - дополнительно вовлеченных в оборот по одной из следующих формул:
ΔДЗ = ΔДЗкон г - ((Оборот * Коб нач г) / 360)
ΔДЗ = (Оборот / 360) * (Коб кон г - Коб нач г)
ΔДЗ = 26440,77 - ((268238,30 * 9,98) / 360) = 19004,61 тыс. руб.
ΔДЗ = (268238,30 / 360) * (35,5 - 9,98) = 19015,21 тыс. руб.
Вывод:
В результате замедления оборачиваемости дебиторской задолженности в оборот было дополнительно вовлечено 19004,61 тыс. рублей.