Ликвидность - это покрытие обязательств предприятия по пассиву его активами, срок превращения которых в денежную форму совпадает со сроком погашения обязательств. Чем меньше времени требуется для превращения активов в денежную форму, тем более ликвиден баланс предприятия.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Актив баланса.
А1 (первая группа актива) - наиболее ликвидные активы: включают в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения:
|
На начало года |
На конец года |
|
710,92 тыс. руб. |
10581,00 тыс. руб. |
А2 (вторая группа актива) - быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.:
|
На начало года |
На конец года |
|
7434,59 тыс. руб. |
26440,77 тыс. руб. |
А3 (третья группа актива) - медленно реализуемые активы: материальные запасы и затраты прибавить прочие:
|
На начало года |
На конец года |
|
5410,42 тыс. руб. |
40423,65 тыс. руб. |
А4 (четвертая группа актива) - трудно реализуемые активы: куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, итог первого раздела актива:
|
На начало года |
На конец года |
|
6802,44 тыс. руб. |
52060,40 тыс. руб. |
Пассив баланса.
П1 (первая группа пассива) - кредиторская задолженность - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили):
|
На начало года |
На конец года |
|
977,55 тыс. руб. |
2890,88 тыс. руб. |
П2 (вторая группа пассива) - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка); краткосрочная задолженность прибавить строки с 630 по 660:
|
На начало года |
На конец года |
|
4692,24+491,38=5183,62 тыс. руб. |
14337,40+15342,32=29679,72 тыс. руб. |
П3 (третья группа пассива) - долгосрочные обязательства:
|
На начало года |
На конец года |
|
4630,25 тыс. руб. |
4037,93 тыс. руб. |
П4 (четвертая группа пассива) - постоянные пассивы: собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия, итог третьего раздела:
|
На начало года |
На конец года |
|
9566,95 тыс. руб. |
67697,29 тыс. руб. |
|
А1>П1 |
Если выполняются эти неравенства, то баланс абсолютно ликвиден. |
|
А2>П2 | |
|
А3>П3 | |
|
А4>П4 | |