баланс оборотный средство ликвидность
Сумма собственных оборотных и приравненных к ним средств определяется как разность между третьим разделом пассива баланса и первым разделом актива баланса. Сумма средств определяется на начало и конец года. Анализ проводится методом сравнения суммы средств на конец года с началом года. Определяется отклонение в денежном выражении и в процентах. На это отклонение влияют все статьи третьего раздела пассива баланса и все статьи первого раздела актива баланса.
Следует отметить, что статьи третьего раздела пассива баланса влияют на сумму собственных средств прямо пропорционально, а статьи первого раздела актива баланса обратно пропорционально. Затем проверяется обеспеченность собственными средствами по сравнению с нормативами.
Если сумма собственных средств больше норматива, то разность является суммой замороженных средств, не участвующих в процессе производства и не приносящих прибыли, т.е. наличие сверхнормативных запасов ухудшает финансовое состояние предприятия.
Если сумма собственных средств меньше норматива, то эта ситуация характеризует незаполненный норматив, т.е. нехватка собственных средств предприятия, что может привести к сбоям в процессе производства.
СОС - собственные оборотные средства.
СОСнач.г= 9566,95 - 6802,44 = 2764,51 тыс. руб.
СОСкон.г= 67697,29 - 52060,40 = 15636,89 тыс. руб.
ΔСОС = 15636,89 - 2764,51 = 12872,38 тыс. руб.
ΔСОС = (12872,38 / 2764,51) * 100% = 465,63%
Добавочный капитал (ДК):
ΔДК = 8655,88 - 0 = 8655,88 тыс. руб.
ΔДК = (8655,88 / 2764,51) * 100% = 313,11%
Резервный капитал (РК):
ΔРК = 50992,92 - 1518,46 = 49474,46 тыс. руб.
ΔРК = (49474,46 / 2764,57) * 100% = 1789,63%
Основные средства (ОС):
ΔОС = 43033,05 - 5057,19 = (-) 37975,86 тыс. руб.
ΔОС = (37975,86 / 2764,51) * 100% = (-) 1373,69%
Незавершенное строительство (НС):
ΔНС = 9027,35 - 1745,25 = (-) 7282,10 тыс. руб.
ΔНС = (7282,10 / 2767,51) * 100% = (-) 263,41%
Для проверки складываем все суммы с учетом знаков и в результате получаем: ΔСОС = ΔДК + ΔРК + ΔОС + ΔНС = 8655,88 + 49474,46 - 37975,86 - 7282,10 = 12872,38 тыс.руб.
Вывод:
Величина собственных оборотных средств выросла на 12872,38 тыс. руб. (что в процентах составляет 465,63%). Это произошло за счет увеличения добавочного капитала на 8655,88 тыс. руб. и увеличения резервного капитала на 49474,46 тыс. руб. С другой стороны за счет увеличения стоимости основных средств и незавершенного строительства сумма собственных оборотных средств снизилась на 37975,86 тыс. руб. и 7282,10 тыс. руб. соответственно.