Прием наличных денег на предприятиях осуществляется с помощью кассовых суммирующих аппаратов или компьютерных систем, зарегистрированных в налоговой инспекции. Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанным глав. бухгалтером и кассиром.
Выдача нал. денег в коллективном порядке осущ-ся по расходным кассовым ордерам, по расходным ведомостям, кот. подпис-ся руководителем, глав. бухгалтером и кассиром. Выдача нал. денег на зарплату лицам не сосоящим в штате осущ-ся по отдельным ведомостям. При выплате зарплаты лицам, привлеченным из других организаций для с/х и аварийно-спасательных работ на ведомостях требуется подпись еще и руководителя группы лиц, приславших их для выполнения работ.
Выдача наличных денег может осущ-ся по доверенности, при этом в платежном документе делается надпись «по доверенности», а в расходном ордере «по доверенности и ФИО доверенного лица». Доверенность подшивается в документы дня.
При выдаче нал.денег на командировочные расходы по окончании командировки, лицо получившее деньги в течении 3 дней обязано предоставить отчет о расходовании денег, не израсходованные деньги сдать в кассу.
Прием и выдача нал.денег может производиться только в день оформления приходных и расходных документов. Оформление расчетных документов осуществляется в один прием, подчистки, исправления, даже оговоренные, не допускаются.
Руководитель предприятия несет персональную ответственность за доставку денег из банка на предприятие, за хранение денег на предприятии и за доставку денег из предприятия в банк.
Касса - специально оборудованное помещение для хранения денег.
После завершения раб.дня кассир опечатывает сейф, кассу и хранит ключи у себя. Учетный дубликат ключей от кассы хранится у руководителя.
При назначении кассира руководитель обязан заключить в письменной форме договор о полной материальной ответственности. Кассир должен быть ознакомлен под расписку о правилах ведения кассовых операций.
В случае необходимости замены кассира, касса передается другому лицу назначенному руководителем в присутствии руководителя, глав.бухгалтера и комиссии.
Бухгалтерские работники, имеющие право подписи кассовых документов, не могут выполнять обязанности кассира за исключением случаев, когда в штате не значится должность кассира.
Кассир не имеет право хранить в кассе денежные средства и ценности, которые принадлежат ему.
Все поступления и выдачи нал.денег на предприятии отражаются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и закреплена печатью. Все записи в кассовой книге делаются по каждой отдельно проведенной операции.